С момента открытия счета в иностранных банках необходимо уведомить об этом российские налоговые органы в течение 30 дней. Также необходимо уведомлять ФНС о закрытии, смене реквизитов и движении денежных средств по нему. За несоблюдение этих требований резиденту РФ грозят административные штрафы. Более подробно об отчете о движении средств по счетам за рубежом вы можете ознакомиться в другой статье нашего сайта. 

Все требования о подаче уведомлений о счетах за рубежом касаются валютных резидентов России и не имеют отношения к нерезидентам. В соответствии с действующим законодательством, нерезидентом считается гражданин: 

• Живущий за рубежом непрерывно не менее одного года (в том числе на основании вида на жительство);
• На основании учебной или рабочей визы не менее одного года, временно находящийся за границей. 

С 1 января 2018 года Федеральным законом от 28.12.2017 № 427-ФЗ внесены изменения в закон «О валютном регулировании и валютном контроле», на основании которых валютные резиденты, находящиеся за пределами Российской Федерации более 183 дней в календарном году, получили право не уведомлять об открытии (закрытии) банковских счетов, а также не подавать соответствующие отчеты о движении денежных средств. Более того, к таким валютным резидентам не применяются ограничения на проведение валютных операций по иностранным банковским счетам (вкладам). При этом соответствующие уведомления/отчеты должны быть поданы не позднее 1 июня календарного года, следующего за годом, когда валютные резиденты провели в Российской Федерации более 183 дней за календарный год. Поправки вправе применять, в том числе, физические лица — валютные резиденты, которые провели за пределами Российской Федерации более 183 дней в 2017 году.

На него гражданин РФ имеет право зачислять заработную плату, полученную от иностранных работодателей, страховые и социальные выплаты (алименты, пособия, пенсионные отчисления и т. п.) и доходы от некоторых операций по ценным бумагам (кроме активов, эмитированных зарубежными компаниями). На такой счет могут быть зачислены средства от продажи любой заграничной недвижимости, дохода от предоставления в аренду недвижимости в странах, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ). Все действия, находящиеся за пределами списка разрешенных, являются незаконными и грозят административной ответственностью, как и несвоевременная сдача или несдача данных в налоговый орган. Например, за зачисление на реквизиты в иностранном банке денежных средств, полученных от операций, не допускаемых законом о валютном контроле и регулировании в РФ, налагается штраф в размере от 75 до 100 % от соответствующей суммы.

Даже если не подавать уведомление и отчеты, ФНС узнает об открытом счете за рубежом. Информация поступает в рамках системы международного автоматического обмена данными о счетах согласно CRS (The Common Reporting Standard — общий стандарт обмена финансовой информацией был разработан по запросу G20 и одобрен Советом ОЭСР (Организацией экономического сотрудничества и развития) 15 июля 2014 года). Он подразумевает получение юрисдикциями информации от своих финансовых институтов и осуществление регулярного (ежегодного) аобмена этими сведениями друг с другом. CRS устанавливает перечень финансовой информации, подлежащей обмену, определяет отчитывающиеся финансовые институты, дает систематизацию финансовых счетов и лиц, в отношении которых осуществляется обмен, а также устанавливает общие процедуры проверки своих клиентов (due diligence).